Для пользователей


Уже работаете с нами?

войти   Регистрация Напомнить пароль

добавить объявление

При покупке и продаже квартиры не забудьте про налоги

 

 


Сегодня мы попробуем разобраться с вопросом налогообложения в случаях ПОКУПКИ и ПРОДАЖИ квартиры, частного дома, попытаемся понять, что такое «имущественный налоговый вычет» и когда стоит им воспользоваться, приобретая недвижимость.  Всегда ли, продавая свою квартиру, гражданин РФ  обязан заплатить подоходный налог государству и в каком размере?

Начнем по порядку.  Предоставление имущественного налогового вычета в той или иной ситуации регламентируется статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог и имущественный налоговый вычет ПРИ ПРОДАЖЕ  квартиры

Получение денег от продажи «собственной» квартиры, как бы это печально ни звучало,  такой же доход гражданина РФ, как и получение заработной платы от работодателя. И этот доход также может облагаться  подоходным  налогом в размере 13%. Подоходный налог не придется платить в том случае, если объект недвижимости находился в собственности гражданина более трех лет. Если же это не так, тогда налоговым кодексом  РФ предусмотрено уменьшение дохода от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета. В настоящее время его размер составляет 1 млн. рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов  на приобретение  объекта недвижимости, который в настоящее время реализует гражданин. Необходимо заметить, что для того чтобы воспользоваться вычетом, необходимо в  году, следующем за годом приобретения недвижимости, подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Разберемся на примерах.

   Юрий в 2012 году продал за 3,5 млн. рублей трех комнатную квартиру, которая принадлежала ему на основании договора дарения, заключенного в 2005 году. Квартирой Юрий владел более трех лет, поэтому налог при продаже квартиры ему платить не нужно. И налоговую декларацию в 2013 году тоже предоставлять не обязательно.

  Александр  в 2012 году продал за 2,5 млн. рублей жилой дом, который ему достался  по наследству от родителей в 2010 году. Т.к. Александр владел домом менее трех лет, у него возникнет подоходный налог с суммы, равной разности между стоимостью проданного дома и размером имущественного налогового вычета, облагаемой по ставке 13%. Таким образом, размер налога составит: (2,5 млн. руб. - 1 млн. руб.) х 0,13 =195 тыс. рублей. В 2013 году необходимо подать налоговую декларацию и заплатить подоходный налог.

  Мария в 2012 году продала двух комнатную квартиру за 3 млн. рублей. Квартира  принадлежала  ей на основании договора купли-продажи, заключенного в 2011 году. На приобретение квартиры Мария в 2011 году потратила 2, 8 млн рублей. Т.к. Мария владела квартирой менее трех лет, то подоходный налог возникает. Есть выбор - уменьшить доход от продажи квартиры на сумму имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов.  Т.к. в указанном случае сумма документально подтвержденных расходов значительно выше размера имущественного налогового вычета, то подоходный налог от продажи квартиры составит: (3 млн. руб. - 2,8 млн. руб.) х 0,13 = 26 тыс. руб. Необходимо подать налоговую декларацию в 2013 году и заплатить подоходный налог.

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между сособственниками недвижимого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Имущественный налоговый вычет ПРИ ПОКУПКЕ квартиры

Каждый гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом, один раз  в жизни может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в случае приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или комнаты. Максимальный размер имущественного вычета в настоящее время составляет 2 млн. рублей.

Важной особенностью является то, что для возврата имущественного налогового вычета не существует срока давности. Однако размер налогового вычета определяется в зависимости от периода, в котором была совершена покупка объекта недвижимости, а не от момента подачи в налоговую инспекцию необходимого пакета документов.

 В период с 01.01.2001 г. по 31.12.2002 г. максимальный размер налогового имущественного вычета составлял 600 тыс. рублей.

 В период с 01.01.2003 г. по 31.12.2007 г. максимальный размер налогового имущественного вычета составлял 1 млн. рублей.

 С 01.01.2008 г. по настоящее время максимальный размер налогового вычета составляет 2 млн. рублей.

Разберемся на примерах:

   Андрей приобрел квартиру  30 ноября 2007 года за 3,5 млн. руб., свидетельство о собственности было получено 20.12.2007 г. В 2008 году законный собственник квартиры Андрей подал необходимые документы в налоговую инспекцию  на вычет с покупки данной квартиры. Сумма максимального размера имущественного вычета в этом случае составит 1 млн. рублей, т.к. она рассчитывается по дате получения свидетельства о собственности на объект.

  Юлия приобрела комнату в коммунальной квартире за 700 тыс. рублей в  июне 2005 года. С 2005 по 2009 год Юлия не имела источника дохода, находясь в отпуске по уходу за ребенком, поэтому воспользоваться имущественным вычетом не могла. В 2009 году Юлия подала налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Максимальный имущественный налоговый вычет, предоставляемый в указанном налоговом периоде, составлял 1 млн. рублей. В приведенном примере он составит сумму, равную стоимости объекта недвижимости, т.е. 700 тыс. рублей.

Новый, 2012, год принес хорошую новость для пенсионеров: с 1 января 2012 года в Налоговый кодекс РФ внесено дополнение, согласно которому  пенсионеры в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, могут перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. 

Например, Мария Петровна купила квартиру в мае 2011 года. В июле 2011 года она вышла на пенсию по старости. В 2012 году она может оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры и вернуть свой подоходный налог за 2011 год, а если у нее останется сумма остатка, то можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущие годы. В  нашем случае это 2010, 2009 и 2008 годы.

Источник: Журнал Недвижимость Твери и Тверской области, рубрика Новости недвижимости