При покупке и продаже квартиры не забудьте про налоги
Сегодня мы попробуем разобраться с вопросом налогообложения в
случаях ПОКУПКИ и ПРОДАЖИ квартиры, частного дома, попытаемся понять, что такое
«имущественный налоговый вычет» и когда стоит им воспользоваться, приобретая
недвижимость. Всегда ли, продавая свою
квартиру, гражданин РФ обязан заплатить
подоходный налог государству и в каком размере?
Начнем по порядку. Предоставление имущественного налогового
вычета в той или иной ситуации регламентируется статьей 220 Налогового кодекса
РФ.
Подоходный налог и имущественный
налоговый вычет ПРИ ПРОДАЖЕ квартиры
Получение денег от продажи «собственной» квартиры, как бы это
печально ни звучало, такой же доход
гражданина РФ, как и получение заработной платы от работодателя. И этот доход
также может облагаться подоходным налогом в размере 13%. Подоходный налог не придется платить в том
случае, если объект недвижимости находился в собственности гражданина более
трех лет. Если же это не так, тогда налоговым кодексом РФ предусмотрено уменьшение дохода от продажи
квартиры на сумму имущественного налогового вычета. В настоящее время его
размер составляет 1 млн. рублей. Вместо использования права на получение
имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих
облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально
подтвержденных расходов на
приобретение объекта недвижимости,
который в настоящее время реализует гражданин. Необходимо заметить, что для
того чтобы воспользоваться вычетом, необходимо в году, следующем за годом приобретения
недвижимости, подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию.
Разберемся на примерах.
Юрий в 2012 году продал за 3,5 млн. рублей трех комнатную квартиру,
которая принадлежала ему на основании договора дарения, заключенного в 2005
году. Квартирой Юрий владел более трех лет, поэтому налог при продаже квартиры
ему платить не нужно. И налоговую декларацию в 2013 году тоже предоставлять не
обязательно.
Александр в 2012 году продал за
2,5 млн. рублей жилой дом, который ему
достался по наследству от родителей в
2010 году. Т.к. Александр владел домом менее трех лет, у него возникнет подоходный налог с суммы, равной
разности между стоимостью проданного дома и размером имущественного налогового
вычета, облагаемой по ставке 13%. Таким образом, размер налога составит: (2,5
млн. руб. - 1 млн. руб.) х 0,13 =195 тыс. рублей. В 2013 году необходимо подать
налоговую декларацию и заплатить подоходный налог.
Мария в 2012 году продала двух комнатную квартиру за 3 млн. рублей.
Квартира принадлежала ей на основании договора купли-продажи,
заключенного в 2011 году. На приобретение квартиры Мария в 2011 году потратила
2, 8 млн рублей. Т.к. Мария владела
квартирой менее трех лет, то подоходный налог возникает. Есть выбор - уменьшить доход от продажи
квартиры на сумму имущественного налогового вычета или на сумму документально
подтвержденных расходов. Т.к. в
указанном случае сумма документально подтвержденных расходов значительно выше
размера имущественного налогового вычета, то подоходный налог от продажи
квартиры составит: (3 млн. руб. - 2,8 млн. руб.) х 0,13 = 26 тыс. руб.
Необходимо подать налоговую декларацию в 2013 году и заплатить подоходный
налог.
В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой либо
общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного
налогового вычета распределяется между сособственниками недвижимого имущества
пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации
имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Имущественный налоговый вычет ПРИ
ПОКУПКЕ квартиры
Каждый гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом, один
раз в жизни может воспользоваться
имущественным налоговым вычетом в случае приобретения на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры или комнаты. Максимальный размер имущественного вычета в настоящее время составляет 2
млн. рублей.
Важной особенностью является то, что для возврата имущественного
налогового вычета не существует срока давности. Однако размер налогового вычета
определяется в зависимости от периода, в котором была совершена покупка объекта
недвижимости, а не от момента подачи в налоговую инспекцию необходимого пакета
документов.
В период с 01.01.2001 г. по
31.12.2002 г. максимальный размер налогового имущественного вычета составлял
600 тыс. рублей.
В период с 01.01.2003 г. по
31.12.2007 г. максимальный размер налогового имущественного вычета составлял 1
млн. рублей.
С 01.01.2008 г. по
настоящее время максимальный размер налогового вычета составляет 2 млн. рублей.
Разберемся на примерах:
Андрей приобрел квартиру 30
ноября 2007 года за 3,5 млн. руб., свидетельство о собственности было получено
20.12.2007 г. В 2008 году законный собственник квартиры Андрей подал
необходимые документы в налоговую
инспекцию на вычет с покупки данной
квартиры. Сумма максимального размера имущественного вычета в этом случае
составит 1 млн. рублей, т.к. она рассчитывается по дате получения свидетельства
о собственности на объект.
Юлия приобрела комнату в коммунальной квартире за 700 тыс. рублей в июне 2005 года. С 2005 по 2009 год Юлия не
имела источника дохода, находясь в отпуске по уходу за ребенком, поэтому
воспользоваться имущественным вычетом не могла. В 2009 году Юлия подала
налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Максимальный имущественный налоговый вычет, предоставляемый в указанном
налоговом периоде, составлял 1 млн. рублей. В приведенном примере он составит
сумму, равную стоимости объекта
недвижимости, т.е. 700 тыс. рублей.
Новый, 2012, год принес хорошую новость для пенсионеров: с 1
января 2012 года в Налоговый кодекс РФ внесено дополнение, согласно
которому пенсионеры в случае отсутствия
у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, могут перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды,
но не более трех.
Например, Мария Петровна купила
квартиру в мае 2011 года. В июле 2011 года она вышла на пенсию по старости. В
2012 году она может оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
и вернуть свой подоходный налог за 2011 год, а если у нее останется сумма
остатка, то можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущие годы. В нашем случае это 2010, 2009 и 2008 годы.
Источник: Журнал Недвижимость Твери и Тверской области, рубрика Новости недвижимости